Правила оформления кассового чека. Обязательные и дополнительные реквизиты чека онлайн-кассы для организаций и ип Если в чеке нет наименования товара

Какое наименование товара указывать в чеке полное или в рамках группы, к которой он относится. Требования налоговиков к кассовым чекам. Чем опасно сокращенное наименование товара.

Вопрос: Какое наименование товара указывать в чеке полное или в рамках группы, к которой он относится? Ответственность за неточное указание наименования товара в чеке

Ответ: Полное наименование.

Компания сама решает, насколько подробно детализировать в чеке наименование покупки. Обязательных требований к детализации в кассовом чеке наименования реализуемого товара, работы или услуги нет. Главное, чтобы можно было идентифицировать покупку. Например, товар, его вид, сорт, массу или объем ().

Вместе с тем указание в кассовом чеке сокращенного наименования недопустимо. Наименование товара в чеке должно соответствовать наименованию на этикетке и ценнике на товар. Такую позицию специалисты ФНС озвучили на одном из вебинаров.

Налоговые инспекторы на местах, пока не практикуют штрафы за неполное наименование покупки в чеке. Но инспекторы не исключают возможность такого штрафа, если обнаружат при проверке неполное наименование покупки в чеке. При таком недочете налоговики могут посчитать, что вы нарушаете порядок использования контрольно-кассовой техники. Штраф на компанию — 10 000 руб., а на директора — 3000 руб. (ч. 4 ст.14.5 КоАП РФ).

ч. 1 ст. 14.5 КоАП РФ).

Обоснование

Новые требования налоговиков к кассовым чекам

Насколько подробно писать наименование

Налоговики проверяют, чтобы в чеках были все обязательные реквизиты. Они должны быть четкими и легко читаемыми шесть месяцев с момента, когда компания пробила чек (ч. 8 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ).

Компания сама решает, насколько подробно детализировать в чеке наименование покупки. Обязательных требований нет. Это нам подтвердили и налоговики на местах (см. врезку ниже). Главное, чтобы можно было идентифицировать покупку. Например, товар, его вид, сорт, массу или объем (письмо ФНС России от 22.02.17 № ЕД-4-20/3420@).*

МНЕНИЕ ЭКСПЕРТА

Наименование товара в чеке и ценнике должно совпадать

Юлия Сидненко, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса: «Обязательных требований к детализации в кассовом чеке наименования реализуемого товара, работы или услуги действительно нет. Вместе с тем указание в кассовом чеке сокращенного наименования недопустимо. Наименование товара в чеке должно соответствовать наименованию на этикетке и ценнике на товар. Такую позицию специалисты ФНС озвучили на одном из вебинаров.*

Компания вправе использовать собственное наименование. Но если вы торгуете несколькими видами товара, например саморезами, указывайте в чеке более подробное описание товара. К примеру, саморезы по профнастилу 13 мм, д. 4.2 мм, саморезы по профнастилу 150 мм, д. 5,3 мм. Это необходимо, чтобы было понятно, что компания продала»

Как подробно писать наименование в чеке и насколько его можно сократить, нигде четко не сказано. Налоговики на местах разрешают сократить название или использовать собственную номенклатуру, если полное не вмещается в чек.

Пример

Компания закупила у контрагента конфеты шоколадные «Мишка на Севере» в упаковке 250 г. Бухгалтер должен решить, как оприходовать товар в программе. В чеке допустимы наименования:

—конфеты шоколадные «Мишка на Севере» в упаковке 250 г;
—конфеты шоколадные «Мишка на Севере», 250 г;
—конфеты шок. «Мишка на Севере», 250 г;
—конф. шок. «Мишка на Севере», 250 г.

Но менять или сокращать наименование до неузнаваемости либо писать обобщенные названия рискованно. Например, вместо ручки, линейки и ластика указывать канцтовары. Это помешает идентифицировать покупку. Инспекторы также могут посчитать, что вы приняли на учет и использовали не те товары, которые закупили по документам, и снять расходы и НДС.

Чем опасно сокращенное наименование

Как мы выяснили у налоговиков на местах, они пока не практикуют штрафы за неполное наименование покупки в чеке. Но инспекторы не исключают возможность такого штрафа, если обнаружат при проверке неполное наименование покупки в чеке. Например, если в чеке будет написано «Пиво» вместо «Пиво “Белый медведь” ПЭТ 2,5 л». При таком недочете налоговики могут посчитать, что вы нарушаете порядок использования контрольно-кассовой техники. Штраф на компанию — 10 000 руб., а на директора — 3000 руб. (ч. 4 ст.14.5 КоАП РФ).

Компания также рискует нарушить права потребителя, если из чека неясно, что и в каком объеме он купил. Тогда возможны претензии специалистов Роспотребнадзора (ч. 1 ст. 14.5 КоАП РФ).*

В чеке можно не указывать наименование товара, только если покупатель вносит предоплату. Когда на момент оплаты список товаров или услуг неизвестен, в чеке нужно указать признак способа расчета «аванс» и сумму, которую вы фактически получили. Наименование покупки укажите в чеке только при окончательном расчете. Это Минфин России подтвердил в письме от 28.04.17 № 03-01-15/26352 .

10 недочетов в онлайн-чеках: за что накажут налоговики?

Ошибка №3. Обобщенные названия товаров вместо полных

Компании, которые раньше не включали в чеки наименования товаров, теперь хотят упростить себе работу и используют обобщенные названия. Например, «продукты», «канцтовары» и т. п. (см. пример 3 ниже).

Как правильно. Закон не предъявляет четких требований к тому, как заполнять в чеке наименования товаров.

Сокращенное наименование допустимо, если полное не вмещается в чек. Главное, чтобы продавец понимал, что он продал клиенту, а покупатель видел из чека, за что заплатил. Для удобства товарам можно присвоить артикулы. Тогда печатайте в чеке номер артикула и краткое название. Например, «8589291 Пижама детская».*

А вот от обобщенных названий лучше отказаться. Не пишите «продукты», «канцтовары» и т. д.

Что грозит за нарушение. Штрафов нет. Но если из чека непонятно, что вы продали, покупатель может пожаловаться в Роспотребнадзор. А чиновники назначат проверку продавца.*

Как исправить. Сокращенные названия товаров можете не менять. Если в чеке печатаете обобщенные наименования, внесите в базу исправления. Замените обобщенные названия на понятные покупателям.

Отвечает Владислав Волков,

заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России

«Инспекторы сравнят доходы физлиц в 6-НДФЛ с суммой выплат в расчете по страховым взносам. Такое контрольное соотношение инспекторы станут применять с отчетности за I квартал. Все контрольные соотношения для проверки 6-НДФЛ приведены в . Инструкцию и образцы заполнения 6-НДФЛ за I квартал смотрите в рекомендации.»

На сегодняшний день большая часть фирм, организаций и предприятий переведена на кассовую технику нового образца. Введение касс, с функцией онлайн отправки фискальных данных внесло значительные перемены в работу предпринимателей: отменена часть отчетности, установлены новые требования к проведению операций через ККТ, обозначены меры взысканий за неиспользование или же не корректное использование техники. Изменения коснулись и реквизитов чека.

В случае с фискальной памятью данные о продажах записывались на устройство и уже после передавались предпринимателем в налоговую службу. Сегодня информация отправляется в контролирующий орган в режиме он-лайн. Во-первых, это позволяет налоговой инспекции снизить количество проверок предприятий, во-вторых, шансы коммерсантов предоставить фальсифицированную информацию сводятся к минимуму. Для корректной передачи информации онлайн-кассе нужен посредник, в роли которого выступает ОФД. Именно оператор передаёт все данные в конечную точку. Так как он является частью схемы передачи данных, информация об ОФД включена в список обязательных реквизитов кассового чека. Помимо данного требования реквизиты претерпели изменения и в других пунктах, об этом поговорим далее.

Требования к чеку ККМ

Признак произведенного расчета (возврат, расход, приход);
Информация о точной дате, времени и месте произведения операции;
Налоговая система, которую выбрал для предприятия владелец бизнеса;
№ накопителя фискальных данных от завода изготовителя;
Перечень/номенклатура оказанных услуг, либо приобретенных товаров;
Окончательный расчет с указанием суммы;
Размер налога на добавленную стоимость;
Каким способом покупатель внес оплату: наличные, безнал;
Сайт оператора данных;
№ кассового документа;
№ кассовой смены;
№ телефона или e-mail покупателя если был отправлен виртуальный чек.

Зафиксировав ошибку в чеке представители налоговой службы могут расценить её как неприменение кассовой техники установленного образца. Для того чтобы исправить ситуацию и доказать свою невиновность предпринимателю придется приложить максимум усилий. Вероятность наложения штрафа на организацию в этом случае довольно велика. Исчерпывающую информацию о требованиях законодательства бизнесмен может найти в тексте самого 54-ФЗ, в частности в статье 4.7 закона.

Стоит отметить, что у потребителей так же есть возможность контроля за корректностью оформления кассовых документов.

Наименование товаров в чеке

К обязательным реквизитам кассового чека онлайн-кассы относится и перечень/номенклатура оказанных услуг, либо приобретенных товаров. Однако данное требование распространяется не на всех владельцев онлайн-касс. Для предпринимателей, выбравших «упрощенку», вмененный налог и патент действует льгота в виде отсрочки указания товарной номенклатуры в чеке до 1 февраля 2021 года. В случае, если до истечения срока льготы правительством не будет внесено новых поправок в законодательство, указанные предприниматели должны будут добавить информацию о наименовании товара в кассовые чеки.

Исключением в данном случае будут предприятия, торгующие подакцизными товарами. Данный сегмент товаров относится к разряду тех, за которыми государство ведет особый контроль.

Что такое ЗН в чеке ККТ

Аббревиатура ЗН в кассовом чеке обозначает заводской номер самой кассы. Заводской номер присваивается устройству непосредственно в момент выпуска заводом-изготовителем. Номер является уникальным, он не может повторяться у нескольких устройств.

Заводской номер будет необходим бизнесмену в момент подписания договора с ОФД. Найти необходимую информацию предприниматель может на корпусе самой онлайн-кассы. Если же ЗН на кассе отсутствует, значит кассовое устройство необходимо заменить. Дело в том, что в данном случае онлайн-касса будет признана несоответствующей требованиям законодательства, соответственно налоговая инспекция вполне может выписать предпринимателю штраф.

Что такое РН в чеке

Расшифровывается сокращение как «регистрационный номер онлайн ККТ». Присваивается он в момент регистрации устройства. Номер входит в число обязательных реквизитов кассовых чеков онлайн ККТ согласно Приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@. Отражается он не только в чеках, но и в кассовой отчетности.

QR-код

Помимо прочих реквизитов, в кассовых чеках появился такой вид данных как QR-код. Данный вид реквизита не вменяется предпринимателям в обязанность, однако закон гласит, что кассовая техника должна иметь функцию указания QR-кода вне зависимости от того, печатается ли данный реквизит на кассовых чеках.

QR-код может быть интересен покупателю в двух случаях: при покупке алкоголя и при возникновении необходимости проверить предпринимателя на добросовестность.

В первом случае QR-код позволит потребителю проверить, является ли алкогольная продукция, приобретенная в магазине лицензионной.

Во втором – покупатель может проверить была ли отправлена информация о продаже в налоговую инспекцию.

Дата, время покупки;
Порядковый номер сформированного документа;
Сумма;
Номер накопителя фискальных данных от завода изготовителя.

Необязательные реквизиты

E-mail или телефонный номер покупателя должен быть внесен в чек только в случае отправки виртуальной версии;
Заводской номер кассы, хотя зачастую проставляется по умолчанию;
Рекламные текстовки или обращение к покупателю;
QR-код, хотя бытует мнение, что ситуация в скором времени может быть изменена.

Изменения в чеках

Организация
Заводской № ККТ
№ документа
Сумма
Фискальный режим

Организация
Заводской № ККТ
№ документа
Информация о дате и времени покупки
Сумма, с НДС
Фискальный признак
Конкретное место, в котором был произведен расчет. Например, в случае разъездной торговли указывается номер машины.
№ кассовой смены
Перечень оказанных услуг либо приобретенных товаров
Стоимость за единицу
Итоговая стоимость
Выбранная налоговая система
Способ расчета: наличные/безнал
Признак произведенного расчета (возврат, расход, приход)
Признак сообщения
№ накопителя фискальных данных от завода изготовителя
Данные кассового работника
Контактные данные продавца, в случае если покупателю был направлен электронный чек
Данные покупателя, в случае отправки электронного чека
Сайт ОФД
№, присвоенный самой кассе в момент постановки на учет в налоговой

Образец чека онлайн-кассы

Название:
Документ;
Признак документа;
Товар;
Количество;
Стоимость за ед.;
Полная стоимость;
Ставка налога;
Сумма налога;
Общая сумма;
Способ оплаты «наличные»;
Способ оплаты «безнал»;
Налоговая система;
Сумма НДС;
Данные кассира;
Смена;
Организация;
Адрес произведения продажи;
Сайт для проверки корректности чека;
№ чека;
Дата, время формирования;
№, присвоенный самой кассе в момент постановки на учет в налоговой;
Признак данных;
QR-код.

Электронный чек

Электронный чек абсолютно идентичен бумажной версии документа. Виртуальный чек онлайн-кассы содержит те же реквизиты, что и бумажный. Более того, он имеет такую же юридическую силу. Главным его отличием является тот факт, что электронный чек не должен передаваться покупателю в обязательном порядке. Он должен быть направлен на E-mail или телефонный номер покупателя
в случае, если покупатель изъявил желание в его получении.

Если продавец проигнорировал просьбу покупателя, об отправке чека, а покупатель, в свою очередь, направил жалобу в ФНС, предпринимателю будет выставлен штраф.

Бумажная версия чека должна быть передана покупателю в любом случае.

Новые требования к БСО

Как можно проверить чек покупателю

Оценить визуально наличие требуемых реквизитов согласно 54-ФЗ
Провести проверку с помощью специальной программы ОФД установленной на гаджет покупателя;
Проверить чек с помощью программы ФНС.

Осуществить сам факт проведения проверки, покупатель может с помощью QR-кода или же платежных данных с чека.

Что такое чек коррекции по 54-ФЗ

Согласно 54-ФЗ чек коррекции - это документ для проведения корректировок. Он необходим в случае, когда в кассе выявлена сумма денежных средств, не учтенная в программе. Ситуация может возникнуть если расчет производился в момент отключения электроэнергии, сбоя в сети и т.д.С документом должна храниться записка, с подробным обоснованием.

Что такое чек возврата

Чек возврата – документ, который кассир формирует в двух случаях:
Покупатель принял решение о возврате товара;
Если кассовый работник неверно пробил чек и выявил ошибку в присутствии покупателя.

Чек коррекции создавать не требуется, так как корректировать по факту ничего не нужно.

Штрафы

В случае, если предприниматель выдает покупателям чеки с неверными реквизитами, налоговая инспекция может выдвинуть предпринимателю претензию согласно п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ, однако, на сегодняшний день в КОАПе нет статьи, регламентирующей штрафы за неверные реквизиты в чеке. Соответственно вы можете подать жалобу в управление УФНС. Другой вопрос нужны ли предпринимателю «трения» с налоговой, тем более, что недочет в оформлении кассовых чеков имеет место быть.

до 2000 рублей

составит штраф для ИП, если чеки не выдаются покупателям

до 10 000 рублей

составит штраф для ООО, если чеки не выдаются покупателям

У предпринимателей есть все шансы избежать штрафных санкций со стороны налоговой инспекции. Для этого необходимо соблюдать все требования законодательства при осуществлении деятельности предприятия. Если вопрос касается кассовых чеков и сопутствующих им реквизитов, здесь вопрос так же решается довольно просто. Практически вся кассовая техника установленного образца и программное обеспечение к ней по умолчанию соответствуют требованиям законодательства.

Исключением будут только аппараты, не внесенные в реестр кассовой техники. Такие устройства предприниматель не должен приобретать, даже если цена на них в разы ниже чем у оригинальной продукции. Желание сэкономить на покупке кассовой техники может обернуться как штрафом, так и лишением предпринимателя лицензии в случае выявления особо серьезных нарушений.

Вопрос-ответ

Какой чек пробивать, если покупатель вносит аванс?

Необходимо сформировать кассовый документ с указанием полной суммы аванса, с признаком расчета «аванс».

Когда можно не указывать НДС в чеке?

Налоговая ставка может не указываться в чеке в случае, если предприниматель от неё освобожден.

Наименование товара в чеке онлайн кассы относится к обязательным реквизитам, которые должны присутствовать во всех кассовых чеках. Хотя на законодательном уровне предусмотрены группы лиц, которые могу и не указывать этот параметр, все же за его отсутствие полагается определенная ответственность.

Где купить онлайн-кассу

Требования закона № 54-ФЗ к наименованию товара в чеке

Наряду с изменениями в законе от 22.05.2003 ФЗ №54 «О применении ККТ (контрольно-кассовой техники)», внесенными в соответствии с ФЗ № 290, которые обязали предпринимателей передавать информацию напрямую в налоговую службу через интернет и онлайн кассы, произошло обновление требований и к номенклатуре в чеке. Обновился и расширился перечень требований к обязательным реквизитам кассового чека на основании п. 1 ст. 4.6 ФЗ №54.

Согласно новым правилам, кассир во время работы должен следить, чтобы онлайн касса формировала наименование товара, за который были получены денежные средства. Кроме названия товара (работы или услуги) из ассортимента, продаваемого в рамках предпринимательской деятельности, указывается его количество и цена за единицу со всеми связанными скидками, наценками и ставкой НДС (налога на добавленную собственность).

Важно! Перечень обязательных реквизитов может дополнить пункт об указании номенклатурного кода товара, но это произойдет, если Правительство РФ установит обязательность по его применению в соответствии с п. 5 ст. 4.6 ФЗ №54.

Кто может не указывать номенклатуру

С 01.07.2017 из обращения были выведены все ККТ старого типа и заменены на новые. Этот факт, помимо правок в ФЗ №54, обязывает предпринимателей указывать наименование товара в чеках. Некоторым группам лиц разрешено не вносить такую информацию. К ним относятся:

Бизнесмены, оказывающие те виды услуг, в отношении которых при оплате нельзя определить их состав и объем.
Индивидуальные предприниматели, работающие по патенту, упрощенной системе налогообложения, ЕСХН и ЕНВД. За исключением тех, кто торгует подакцизными товарами (абз. 9 п. 1 ст. 4.7 ФЗ №54).

Важно! Разрешение на невнесение наименования товаров для ИП носит временный характер и будет действовать до 01.02.2021 года на основании писем Минфина России № 03-01-15/36249 от 09.06.2017 и № 03-01-15/15607 от 17.03.2017 года.

Ответственность за отсутствие наименования

В 2017 году были введены правки в закон, касающиеся эксплуатации контрольно-кассовой техники и фискальных накопителей. В соответствии с ними установлена административная ответственность за нарушение правил печати обязательных реквизитов в чеке, в том числе и неуказания товарной номенклатуры. Дополнительно увеличился срок наступления ответственности по факту установления нарушений с двух месяцев до одного года.

Если проверяющий инспектор выявит факт формирования чеков (фискальных документов) онлайн кассой без номенклатуры товаров (ст. 4.7 ФЗ №54), то он может признать такие фискальные документы недействительными, как и сами кассовые операции по ним. Ответственность распространяется не только на организации, ИП, но и на сотрудников, которые допустили нарушение. С должностных лиц может быть произведено штрафное взыскание в размере от 1,5 до 3 тыс. рублей, а с компаний — от 5 до 100 тыс. рублей.

Важно! Административная ответственность, накладываемая на предпринимателей и организации, а также полный перечень штрафов отражены в ст. 14.5 КоАП (Кодекса об Административных Правонарушениях) РФ.

Ответственность за неиспользование онлайн кассы

Если продавец нарушает правила работы с кассами нового типа или их нет в наличии на предприятии, то на организацию и на конкретного сотрудника применяются административные санкции и штрафное взыскание:

От 30 тысяч рублей на предприятие и от 10 тыс. рублей на сотрудника, который нарушил действующие правила эксплуатации ККТ.
Временное отстранение сотрудника от выполнения должностных обязанностей сроком от 1 года, приостановление деятельности предприятия на 3 месяца при повторном нарушении правил.
При несоответствии ККТ требованиям, предусмотренным ФЗ №54, размер взыскания составляет от 10 тыс. рублей за каждое выявленное несоответствие.

Важно! Административную ответственность несут также операторы фискальной связи и производители онлайн ККТ. На них налагаются штрафы за нарушение правил обслуживания, выпуск и реализацию ненадлежащего оборудования.

При выявлении нарушений, мешающих осуществлять торговлю на правомерной основе, следует обратиться в ФНС и поставить в известность сотрудников организации об том факте, а затем устранить его. Если проблемы передачи фискальных данных встречаются на регулярной основе, то рекомендуется поменять провайдера, обеспечивающего эту услугу.

Как вводить новый товар в онлайн кассу

Ввод и сохранение номенклатуры для касс нового типа различается в зависимости от модели ККТ. В большинство кассовых аппаратов добавление ассортимента товаров или услуг производится путем выгрузки данных из программ 1С, дальнейшего информационного обмена между оборудованием и фискальным накопителем. Автономные модели ККТ предусматривают ручной ввод информации, но при наличии объемного и постоянно расширяющегося ассортимента этот метод малоэффективен и достаточно трудоемок.

Лучшие предложения по цене и качеству

В процессе трудовой деятельности кассир производит поиск и выборку номенклатуры в ручном режиме с помощью артикула, поискового номера товара или интегрированного сканера. Характеристика номенклатуры, свойства товаров записываются в облачном хранилище данных, персональном сервере торгового предприятия или жестком диске стационарного типа с использованием специализированных программ бухгалтерского учета. Эти три типа информационных хранилищ допускаются к использованию на законодательном уровне.

Важно! Согласно правкам в ФЗ №54, программное обеспечение (ПО), формирующее чеки, должно соответствовать определенным требованиями.

Требования к кассовому ПО

Существует несколько требований, предъявляемых к кассовому ПО. К ним относятся:

передача товарной стоимости, учитывающей скидку или наценку;
расчет общей скидки по чеку и передача информации на кассу;
округление цены товара в диапазоне копеек;
построчная передача каждой зарегистрированной позиции на кассу;
формирование чека коррекции и передача в ОФД;
отправка электронной копии чека покупателю по номеру мобильного телефона;
передача фискального документа в режиме реального времени, то есть при расчете с покупателем.

Дополнительно программа должна формировать отчеты: о регистрации, изменении в параметрах регистрации, об открытии и закрытии смены, закрытии фискального накопителя и текущем состоянии расчетов.

Зная о законных требованиях, предъявляемых к фискальному документу (чеку) и контрольно-кассовой технике, можно должным образом подготовить рабочие места своим сотрудникам, тем самым избежав административной ответственности и наложения штрафных санкций.

С 1 июля 2019 года применять онлайн-кассы в обязательном порядке начнут все, кто не сделал этого прежде (см. « »). Для них, а также для тех, кто уже применяет онлайн-ККТ, но не знает, для чего предназначен каждый реквизит чека, эксперты сервиса « » составили шпаргалку по кассовому чеку. Шпаргалка представлена в виде таблицы, где в доступной форме изложено, какая информация должна быть в кассовом чеке, и что означает тот или иной реквизит. Кроме этого, из статьи можно узнать, откуда в кассе появляется номенклатура товаров, и как правильно указывать в чеке их наименование.

Что такое формат фискальных данных

Какие реквизиты должны быть в кассовом чеке

Обязательные реквизиты, которые должен содержать кассовый чек, приведены в пункте 1 статьи 4.7 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ (далее — Закон № 54-ФЗ). А в приказе ФНС России от 21.03.17 № ММВ-7-20/229@ описано, в каком виде эти реквизиты отображаются в чеке, а также установлено, какие реквизиты обязательны для каждого из ФФД.

Отметим, что ни в Законе № 54-ФЗ, ни в приказе № ММВ-7-20/229@ не сказано, в каком именно порядке реквизиты должны располагаться в кассовом чеке. Обычно информация размещается в чеке блоками (например, сведения о владельце кассы, сведения о кассе и т.д.). Ниже в таблице перечислено, какие реквизиты указываются в каждом блоке (перечень реквизитов приведен на основании Закона № 54-ФЗ). Реквизиты, к которым необходимы пояснения, выделены в рамках блока отельными строками.

Что означают реквизиты кассового чека

Реквизиты, которые входят в блок	Примечания
Сведения о владельце кассы
Наименование и ИНН юрлица или ФИО и ИНН индивидуального предпринимателя
Сведения о кассе
Регистрационный номер ККТ; заводской номер экземпляра модели ФН
Адрес расчетов	Адрес, где применяется касса
Место расчетов	Название магазина или адрес сайта интернет-магазина
Служебные сведения о чеке
Наименование документа; дата и время формирования чека; номер смены; номер чека за смену
Порядковый номер фискального документа	Отсчет ведется с момента активации фискального накопителя, т.е. считаются все документы, которые есть в ФН, а не только чеки
Система налогообложения, которая применялась при расчете	Одну кассу можно применять для нескольких систем налогообложения, однако в чеке может быть указан только один налоговый режим
Адрес сайта ФНС
Фискальный признак документа	Обеспечивает корректность и целостность документа
Адрес электронной почты отправителя чеков	Е-mail оператора фискальных данных (ОФД) или владельца кассы, если он сам отправляет чеки покупателю
Информация о кассире
Должность, фамилия, ИНН (если есть) кассира	Это сведения о лице, который осуществил расчет с покупателем. При продаже через вендинговые автоматы и при оплате электронными средствами платежа через интернет эти данные не указываются
Информация о проданных товарах (выполненных работах, оказанных услугах)
Наименование товаров (работ, услуг)	Указывается наименование каждого товара, работы или услуги, если их объем и список можно определить в момент оплаты. Индивидуальные предприниматели на УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН могут до 1 февраля 2021 года не указывать наименование товара, если не продают подакцизную продукцию
Количество товаров (работ, услуг)	Индивидуальные предприниматели на УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН могут до 1 февраля 2021 года не указывать количество товара, если не продают подакцизную продукцию
Цена за единицу товара (работы, услуги) с учетом скидок и наценок	В чеке должна отображаться цена с учетом скидок и наценок. Скидка (наценка) рассчитывается в кассовом ПО, готовое значение передается на кассу и выводится в чеке
Признак предмета расчета (появляется, начиная с ФФД 1.05)	Указывается одно из значений: товар, подакцизный товар, работа, услуга, ставка игры, выигрыш, лотерейный билет, выигрыш лотереи, рид, платеж или выплата, агентское вознаграждение
Признак способа расчета (появляется, начиная с ФФД 1.05)	Указывается одно из значений: полный расчет — полная оплата товара с учетом аванса или предоплаты, совершенная при передаче товара; предоплата 100% — полная предварительная оплата до момента передачи товара; предоплата — частичная предварительная оплата до момента передачи товара; аванс — если в момент расчета невозможно определить список товаров, в чеке можно указать «аванс» и сумму фактически полученных средств, не обозначая наименование товаров (подробнее об этой ситуации см. ниже в главе «Как указывать наименование товаров (работ, услуг) в чеке»); частичный расчет и кредит — частичная оплата товара в момент передачи его покупателю с последующей оплатой товара в кредит; передача в кредит — передача покупателю неоплаченного товара с условием последующей оплаты в кредит; оплата кредита — оплата товара, который ранее был передан покупателю с условием последующей оплаты в кредит. Примечание: эти же значения применяются для указания признака способа расчета за выполненные работы и оказанные услуги
Сведения о стране происхождения товара	Отображается начиная с 1 июля 2019 года, при расчетах между двумя организациями, между двумя ИП, либо между организацией и ИП
Регистрационный номер таможенной декларации	Отображается для импортных товаров, начиная с 1 июля 2019 года, при расчетах между двумя организациями, между двумя ИП, либо между организацией и ИП
Информация о суммах продаж, НДС, акцизах и способах расчета
Признак расчета	Существуют следующие признаки расчета: приход — при получении средств от покупателя; возврат прихода — при возврате покупателю средств, полученных от него; расход — при выдаче средств покупателю (например, прием металлолома); возврат расхода — получение от покупателя выданных ему средств (достаточно редкая ситуация)
Форма расчета и сумма оплаты	Указывается, каким образом были оплачены товары, работы или услуги — наличными или безналичными средствами. По 30 июня 2019 г. включительно допустимо указывать «ЭЛЕКТРОННЫМИ» вместо «БЕЗНАЛИЧНЫМИ» (письмо ФНС России от 20.12.18 № ЕД-4-20/24850 ; см. « »). Также указывается сумма оплаты. Отметим, что если товар продается с привлечением средств кредитной организации и деньги поступают на расчетный счет продавца из банка, то продавец также должен выдать чек, а форма расчета будет — электронные средства.
Стоимость товара (работы, услуги) с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость	Ставку НДС можно не указывать, если продавец не является плательщиком НДС, либо если товар (работа, услуга) не облагаются НДС
Сумма расчета (итог)	Если в чеке указано несколько товаров с разными ставками НДС, нужно перечислить все ставки и суммы по ним. Сумма расчета может состоять из нескольких значений. Например, одну часть суммы можно оплатить наличными средствами, другую часть — электронными средствами, а оставшуюся часть — зачетом ранее внесенного аванса. Возможны следующие значения: сумма по чеку наличными средствами; сумма по чеку электронными средствами; сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей); сумма по чеку постоплатой (в кредит); сумма по чеку встречным предоставлением
Код товарной номенклатуры	Данный код нужно отображать, если товар подлежит обязательной маркировке. Соответствующие коды предусмотрены Федеральным законом от 28.12.09 № 381-ФЗ . Данные коды в обязательном порядке указываются в чеке по истечении трех месяцев после вступления в силу правового акта о введении обязательной маркировки в отношении того или иного товара (см. « »).
Сумма акциза	Отображается для подакцизных товаров, начиная с 1 июля 2019 года, при расчетах между двумя организациями, между двумя ИП, либо между организацией и ИП
Информация о покупателе
Номер телефона либо адрес электронной почты покупателя (клиента)	Эта информация указывается, если: чек отправляется покупателю в электронной форме при покупке в интернет-магазине; при розничной продаже покупатель до момента расчета попросил прислать ему чек в электронной форме. Если он высказал такую просьбу после оплаты, то продавец не обязан выполнять эту просьбу (п. 2. ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).
Наименование покупателя (название компании, либо ФИО предпринимателя) и ИНН покупателя	Отображается начиная с 1 июля 2019 года, при расчетах между двумя организациями, между двумя ИП, либо между организацией и ИП
QR-код
Двухмерный штриховой код содержит в закодированном виде реквизиты проверки кассового чека (дата и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер ФН, фискальный признак документа)	ФНС разработала бесплатное мобильное приложение, с помощью которого покупатель может считать QR-код и найти свой чек. Скачать приложение можно в App Store («Проверка кассового чека в ФНС России») или в Google Play («Проверка кассового чека»)

В кассовом чеке, выданном платежным агентом или банковским платежным агентом, дополнительно указываются реквизиты, касающиеся деятельности таких посредников: размер полученного от плательщика вознаграждения (если оно взимается), номера контактных телефонов платежного агента и поставщика, и др.

Как в чеке появляются данные о товаре

Информация попадает в кассовый чек из трех источников: из самой кассы (в частности, это реквизиты, указанные при регистрации ККТ), из кассового ПО и из товароучетного сервиса (название товаров, цена за единицу товара и ставка НДС).

Если говорить кратко, то товароучетный сервис — это источник номенклатуры товаров для чека. Вы загружаете в товароучетный сервис (например, в « ») свой прайс в формате Excel. На его основе сервис создает карточки товаров — так заполняется номенклатура. Если у вас нет прайса в формате Excel, то товар можно добавлять в номенклатуру с помощью сканирования: вы считываете код на товаре, «Контур.Маркет» находит этот товар в своем готовом каталоге на 1,5 млн позиций и создает карточку. Далее сервис передает номенклатуру на кассу, и ККТ получает обновленные сведения о названиях, ценах товаров и т.д.

Как указывать в чеке наименование товаров (работ, услуг)

На сегодняшний день в России не существует единого справочника номенклатуры товаров (работ, услуг). Закон № 54-ФЗ о применении ККТ не содержит каких-либо жестких требований к указанию наименований в кассовом чеке. Представители ФНС рекомендуют придерживаться такого правила: наименование товара (работы, услуги) должно быть однозначно понятно покупателю. При этом можно использовать обобщающее название группы товаров. Например, хлебный магазин, который продает булочки с маком, с изюмом и с корицей, может обозначить эти товары как «Булочка в ассортименте», а предприниматель, торгующий детскими игрушками, назвать их «Игрушка в ассортименте».

В заключение остановимся на еще одном важном вопросе: как указывать в чеке номенклатуру, если в момент оплаты объем товаров, услуг не известен? Минфин России ответил на этот вопрос в письме от 28.04.17 № 03-01-15/26352 (см. «Минфин разъяснил, что указывать в кассовом чеке, если невозможно определить объем и список товаров при оплате »). Проиллюстрируем эти разъяснения на примере. В парке аттракционов посетитель вносит некую сумму средств на карточку, которая дает ему право прохода на аттракционы. В этот момент неизвестно, какими услугами он воспользуется во время посещения парка. В такой ситуации формируется два чека. В первом чеке (он выдается при внесении аванса) отображается сумма фактически полученных средств и признак способа расчета «аванс», а наименование услуг не указывается. А вот во втором чеке (он выдается в момент окончательного расчета, когда посетитель сдает карточку) следует перечислить все полученные услуги, отобразить признак способа расчета «полный расчет», а в сумме расчета указать «зачет аванса» (это показывает, что часть услуг была оплачена ранее авансом).

Должна ли организация ООО на УСН доходы минус расходы, торгующая оптом колбасными изделиями, с 01.07.17 указывать в кассовом чеке наименование товаров, цену, количество, стоимость (требование 54-ФЗ, п.4.7) или до 01.02.21 это не обязательно.

Однозначного ответа я не нашел - в 290-ФЗ говорится об отсрочке для предпринимателей на спецрежимах, в других источниках с разъяснением требований закона 54-ФЗ написано, что для МАЛОГО БИЗНЕСА (ЕНВД, Патент, УСН) разрешено использовать ККТ без учета номенклатуры товаров до 01.02.21. И если все-таки должна, то обязательно ли печатать в чеке номенклатуру в соответствии с позициями накладной на отгрузку, или достаточно указать обобщенно, скажем, "Колбасные изделия" и сумму? Есть ли где-нибудь разъяснения, как поступать, если накладная оплачивается частично, и точно под сумму оплаты просто невозможно подобрать определенные позиции накладной, или вносится предоплата под заявки, которые будут формироваться через несколько дней после оплаты, и на момент внесения в кассу денег еще не известно, что конкретно в эти заявки попадет?

Да, должна указывать.

Наименование товара, работ или услуг и их количество – обязательный реквизит чека.

пункта 17 пункта 1 статьи 4.7 Закона от 22 мая 2003 № 54-ФЗ.

Безопаснее писать название, которое определил производитель. Оно должно соответствовать стандартам РФ и классификаторам технико-экономической информации. Онлайн-ККТ можно подключить к компьютеру или записать в ее память необходимые данные по коду или штрихкоду товара, работы или услуги.

То есть указать обобщенно «Колбасные изделия» нельзя.

Когда получаете аванс, в чеке укажите цену товара и сумму предоплаты. Разницу между ними укажите как постоплату. Наименование и количество не указывайте.

Реквизит «признак способа расчета» зависит от того, можно определить услугу, за которую внесен аванс, или нет. Если определили, ставьте признак – частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета. Если невозможно определить, за что предоплата, то укажите «признак способа расчета» – аванс. Форматы фискальных документов и реквизиты, которые позволят определить признак расчетов по предоплате, авансам и кредитам, еще не утвердили. Это следует из и частных разъяснений сотрудников ФНС России.

Елены Поповой,

Нужно ли пробивать чек ККТ, получая от покупателей авансы за товары (работы, услуги) наличными

Да, нужно. Кроме тех ситуаций, конечно же, когда ККТ можно вовсе не применять.

Как правило, при расчетах наличными за товары (работы, услуги) применять ККТ обязательно. Отказаться от ККТ можно только в строго установленных случаях . Они приведены в Закона от 22 мая 2003 № 54-ФЗ и статье 7 Закона от 3 июля 2016 № 290-ФЗ.

Если аванс получили по деятельности, по которой применять ККТ не обязательно, и соблюдены все необходимые условия, то выдавать кассовый чек не обязательно. Во всех остальных случаях применяйте ККТ. Это следует из , пункта 1 статьи 1.2 Закона от 22 мая 2003 № 54-ФЗ. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 8 декабря 2005 № 03-01-20/5-231 ипостановлении Президиума ВАС РФ от 21 марта 2006 № 13854/05 .

Когда получаете аванс, в чеке укажите цену товара и сумму предоплаты. Разницу между ними укажите как постоплату. Реквизит «признак способа расчета» зависит от того, можно определить услугу, за которую внесен аванс, или нет. Если определили, ставьте признак – частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета. Если невозможно определить, за что предоплата, то укажите «признак способа расчета» – аванс. Форматы фискальных документов и реквизиты, которые позволят определить признак расчетов по предоплате, авансам и кредитам, еще не утвердили. Это следует из письма ФНС России от 11 ноября 2016 № АС-4-20/21345 и частных разъяснений сотрудников ФНС России.*

Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

17. Для индивидуальных предпринимателей, являющихся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности* при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации , за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговлю подакцизными товарами, абзац девятый пункта 1 статьи 4.7 Федерального закона от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" (в редакции настоящего Федерального закона) в отношении указания на кассовом чеке и бланке строгой отчетности наименования товара (работы, услуги) и их количества применяется с 1 февраля 2021 года.*

Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа»

Статья 4.7. Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности

1. Кассовый чек и бланк строгой отчетности содержат, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом, следующие обязательные реквизиты:*
наименование документа;
порядковый номер за смену;
дата, время и место (адрес) осуществления расчета (при расчете в зданиях и помещениях - адрес здания и помещения с почтовым индексом, при расчете в транспортных средствах - наименование и номер транспортного средства, адрес организации либо адрес регистрации индивидуального предпринимателя, при расчете в сети "Интернет" - адрес сайта пользователя);
наименование организации-пользователя или фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя - пользователя;
идентификационный номер налогоплательщика пользователя;
применяемая при расчете система налогообложения;
признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) - приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, - возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) - расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, - возврат расхода);
наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость);*

Срочные консультации по работе с онлайн-кассами

Как писать название товара в чеке

- Используем в работе онлайн-кассы. Обязательный реквизит чека, который пробивают новые аппараты, - это наименование товара. Как правильно писать наименование?

- Безопаснее писать название, которое определил производитель. В статье 4.7 закона № 54-ФЗ перечислены обязательные реквизиты кассового чека. Среди них есть наименование товара, то есть название, которое позволяет отличить товар от любого другого. Оно должно соответствовать стандартам РФ и классификаторам технико-экономической информации. А если товар импортный - международным или национальным стандартам.*

Из ситуации

Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга

Должна ли организация на упрощенке указывать в онлайн-чеке наименование товаров, работ или услуг и их количество

Да, должна. Наименование товара, работ или услуг и их количество – обязательный реквизит чека.

Послабление только для предпринимателей на спецрежимах. До 1 февраля 2021 года они могут не указывать в чеке наименование товаров, работ или услуг и их количество, если не торгуют подакцизными товарами. Это следует из пункта 17 статьи 7 Закона от 3 июля 2016 № 290-ФЗ и пункта 1 статьи 4.7 Закона от 22 мая 2003 № 54-ФЗ.*

На практике онлайн-ККТ можно подключить к компьютеру или записать в ее память необходимые данные по коду или штрихкоду товара, работы или услуги.

Отвечает Владислав Волков,

Скачайте формы