Показатели бухгалтерской и статистической отчётности о наличии и движении основных средств. Раскрытое информации о наличии и движении денежных средств, о расчетах и финансовых вложениях в бухгалтерской отчетности 11 отчет о наличии и

Данные об остатке денежных средств на начало и конец отчетного периода содержатся в бухгалтерском балансе по строке «Денежные средства».
Информация о движении денежных средств отражается в отчетной форме № 4. Содержание отчета о движении денежных средств отражено в § 13.3.
В бухгалтерской отчетности в соответствии с п. 22 ПБУ 3/2006 раскрывается:
1) величина курсовых разниц, образовавшихся по операциям пересчета выраженной в иностранной валюте стоимости активов:
- подлежащих оплате в иностранной валюте;
- подлежащих оплате в рублях;
2) величина курсовых разниц, зачисленных на счета бухгалтерского учета, отличные от счета учета финансовых результатов организации:
- официальный курс иностранной валюты к рублю, установленный ЦБ РФ на отчетную дату.
Если для пересчета выраженной в иностранной валюте стоимости активов и обязательств, подлежащих оплате в рублях, законом или соглашением сторон установлен иной курс, то в бухгалтерской отчетности раскрывается такой курс.
Сведения об основных видах долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений на начало и конец отчетного года приведены н разделах «Финансовые вложения» приложения к бухгалтерскому балансу (ф. № 5).
Информация о процентах к получению и уплате и доходах от участия в организациях содержится в разделе «Прочие доходы и расходы» отчета о прибылях и убытках (ф. № 2).
Кроме того, в бухгалтерской отчетности подлежит раскрытию следующая информация:
- способы оценки финансовых вложений при их выбытии по группам (видам) и о последствиях изменения способов оценки;
- стоимость финансовых вложений, по которым можно определить текущую рыночную стоимость, и финансовых вложений, по которым текущая рыночная стоимость не определяется;
- разница между текущей рыночной стоимостью на отчетную дату и предыдущей оценкой соответствующих финансовых вложений;
- разница в стоимости долговых ценных бумаг в течение срока их обращения;
- стоимость и виды ценных бумаг и иных финансовых вложений, обремененных залогом и переданных другим организациям и лицам;
- резерв под обесценение финансовых вложений.
Сведения о движении дебиторской и кредиторской задолженностей (остаток на начало отчетного года и остаток на конец отчетного периода) приведены в разделе «Дебиторская и кредиторская задолженность» Приложения к бухгалтерскому балансу (ф. № 5).
По краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженности выделяются задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками, авансам выданным и прочая задолженность.
По краткосрочной кредиторской задолженности указываются задолженности перед поставщиками и подрядчиками, по авансам полученным, налогам и сборам, кредитам, займам и пр., а по долгосрочной - задолженности по кредитам и займам.
В бухгалтерском балансе на начало и конец отчетного периода приводятся данные об общей сумме долгосрочной и краткосрочной задолженности с выделением задолженностей по покупателям и заказчикам.
В пассиве баланса приведены общая сумма кредиторской задолженности и ее виды (поставщикам и подрядчикам, персоналу организации, государственным внебюджетным фондам, по налогам и сборам и прочим кредиторам).
Состав информации об учетной политике организации, отражаемой в бухгалтерской отчетности по кредитам и займам, приведен в пп. 32 и 33 ПБУ 15/01.
В бухгалтерской отчетности должна отражаться информация о наличии и движении задолженности по основным видам кредитов и займов и сроки их погашения; о величине, видах, сроках погашения выданных векселей и размещенных облигаций; о затратах по займам и кредитам, включенных в прочие расходы и в стоимость инвестиционных институтов; о величине средневзвешенной ставки кредитов и займов (при ее применении).

Еще по теме Раскрытое информации о наличии и движении денежных средств, о расчетах и финансовых вложениях в бухгалтерской отчетности:

1. Раскрытие информации о расчетах с персоналом в бухгалтерской отчетности
2. Раскрытие информации об основных средствах, нематериальных активах и материальнопроизводственных запасах в бухгалтерской отчетности
3. Раскрытие информации о расчетах по налогу на прибыльв бухгалтерской отчетности
4. В состав годовой бухгалтерской отчетности малого предприятия включаются: 1). бухгалтерский баланс (ф. № 1); 2). отчет о прибылях и убытках (ф. № 2); 3). отчет о движении капитала (ф. № 3); 4). отчет о движении денежных средств (ф. № 4); 5). приложение к бухгалтерскому балансу (ф. № 5); 6). пояснительная записка; 7). отчет об использовании бюджетных ассигнований организацией (ф. № 2–2); 8). справка об остатках средств, полученных из федерального бюджета
5. Разработка форм бухгалтерской отчетности малых предприятий с учетом требований к раскрытию финансовой информации

Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов по форме N 11 используется для подачи статистической отчетности. Код формы по ОКУД 0602001.

Форму федерального статистического наблюдения N 11 "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов" предоставляют все юридические лица, независимо от ведомственной принадлежности, вида их экономической деятельности, формы собственности и организационно-правовой формы, кроме:

• некоммерческих организаций, за исключением организаций потребительской кооперации, которые в рамках своей основной уставной деятельности занимаются хозяйственной деятельностью, получая прибыль (например, потребительские общества и их союзы, сельскохозяйственные потребительские кооперативы),
• субъектов малого предпринимательства (в том числе относящихся к ним организаций потребительской кооперации).

По форме не отчитываются организации потребительской кооперации, основная деятельность которых имеет затратный характер, например, садоводческие кооперативы, дачные, жилищные, жилищно-строительные кооперативы. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, заполняют и представляют форму на общих основаниях.

Основные фонды и другие нефинансовые активы, закрепленные во владение, пользование и распоряжение за унитарными предприятиями на праве хозяйственного ведения и за казенными предприятиями на праве оперативного управления, должны учитываться вышеуказанными предприятиями в форме N 11 в обычном порядке.

При создании или ликвидации организации в течение года организация предоставляет форму, заполняя данные за период своего существования, - созданная организация показывает отсутствие наличия основных фондов на начало года, их поступление и другие показатели, а ликвидированная - наоборот, показывает полное выбытие основных фондов к концу года. Аналогичный порядок действует при реорганизации организации (слиянии, присоединении, разделении, выделении, преобразовании), когда организации предоставляют форму N 11 раздельно за часть года до и после реорганизации (что соответствует заключительной и вступительной бухгалтерской отчетности).

Предприятия-банкроты, на которых введено конкурсное управление, не освобождаются от предоставления сведений по форме N 11. Только после вынесения определения арбитражного суда о завершении в отношении организации конкурсного производства и внесения в единый государственный реестр юридических лиц записи о его ликвидации (п. 3 ст. 149 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)") организация-должник считается ликвидированной и освобождается от предоставления сведений по форме федерального статистического наблюдения.

Юридическое лицо заполняет настоящую форму, проверяет ее и предоставляет ее в территориальный орган Росстата по месту своего нахождения. При несоблюдении предусмотренных настоящими Указаниями контрольных соотношений организация должна приложить к отчету соответствующие пояснения.

При наличии у юридического лица обособленных подразделений настоящая форма заполняется как по каждому обособленному подразделению, так и по юридическому лицу без этих обособленных подразделений. Под обособленным подразделением организации в данном случае понимается любое территориально обособленное от нее подразделение, находящееся в ином субъекте Российской Федерации, по месту или с места нахождения которого осуществляется хозяйственная деятельность на оборудованных стационарных рабочих местах.

Если юридическое лицо, его обособленные подразделения имеют основные фонды или объекты, не завершенные строительством, и другие отражаемые в форме нефинансовые активы, фактически расположенные на территории двух и более субъектов Российской Федерации, форма N 11 предоставляется отдельно по каждому из этих субъектов, в порядке, аналогичном установленному для обособленных подразделений.

Расположенные на территории России филиалы и представительства зарубежных (находящихся вне территории России) организаций предоставляют отчет в территориальный орган Росстата по месту своего нахождения.

Заполненные формы предоставляются юридическим лицом в территориальные органы Росстата по месту нахождения соответствующего обособленного подразделения (по обособленному подразделению) и по месту нахождения юридического лица (без обособленных подразделений). В случае, когда юридическое лицо (его обособленное подразделение) не осуществляет деятельность по месту своего нахождения, форма предоставляется по месту фактического осуществления ими деятельности.

Руководитель юридического лица назначает должностных лиц, уполномоченных предоставлять статистическую информацию от имени юридического лица.

Основной формой бухгалтерской отчётности о наличии и движении основных средств является бухгалтерский баланс. В активе бухгалтерского баланса отражается стоимость имущества и долговых прав предприятия (внеоборотный и оборотный) капитал, в пассиве - источники их формирования (собственный капитал и обязательства).

Форма бухгалтерского баланса в нашей стране форма бухгалтерского баланса построена по принципу противопоставления статей актива соответствующим статьям пассива, что соответствует требованиям международных стандартов по финансовой отчётности и обеспечивает более углубленный анализ и оценку экономического потенциала предприятия.

В первом разделе бухгалтерского баланса ОАО «Белхозторг» содержатся данные по стоимости основных средств на начало и конец отчетного периода. На статье «Основные средства» отражаются собственные основные средства по остаточной стоимости. В бухгалтерском балансе на 1 октября 2005 года стоимость основных фондов данного предприятия составила 19 436 млн. рублей, на конец отчетного периода-19 354млн. рублей (Приложение З). По имеющемся данным можно сделать вывод, что, за рассматриваемый период стоимость основных фондов ОАО «Белхозторг» уменьшилась в результате выбытия, но эти изменения незначительны, так как предприятие.наряду со списанием износившегося оборудования приобретало новые производственные фонды.

В приложении к бухгалтерскому балансу «Отчёте о прибылях и убытках» во втором разделе «Операционные доходы и расходы» во второй части «о операционные расходы:

• 1. полученные от продажи активов
• 2. расходы от операций с ценными бумагами
• 3. прочие операционные расходы

Реализация основных средств отражается в составе прочих операционных расходов.

В приложении к бухгалтерскому балансу № 5 (Приложение И) в разделе «Амортизируемое имущество» содержится перечень основных фондов данного предприятия в разрезе групп, где отражается их остаток на начало года, поступление и выбытие в течение отчётного периода и остаток на конец периода.

В этом разделе отражаются следующие группы основных фондов ОАО «Белхозторг»:

• · Здания и сооружения
• · Машины и оборудование
• · Транспортные средства
• · Вычислительная техника и оргтехника

Основной формой статистической отчётности о наличии и движении основных фондов является и других нефинанансовых активов форма № 11, утверждённая Поставлением Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 15 июля 2002 года № 69 (Приложение К). Данная форма представляется ежегодно до 25 марта районному отделу статистики и своей вышестоящей организации.

Форма № 11 состоит из трёх разделов:

Наличие, движение и состав основных средств.

Наличие основных средств.

Другие внеоборотные активы.

По строке «Всего основных средств» первого раздела показывается стоимость основных средств, входящих в состав имущества организации. По строке «Основные средства основного вида деятельности» учитываются основные средства, используемые при производстве той продукции или оказании тех услуг, которые по Общесоюзному классификатору «Отрасли народного хозяйства» относятся к отрасли, указанной в адресной части бланка.

По графе «Поступило в отчётном году, всего» отражается поступление основных средств в отчётном году (как новых, так и бывших в употреблении).

По графе «Поступило в отчётном году, из них введено новых основных средств» отражается стоимость введённых в эксплуатацию в отчётном году новых объектов за счёт всех источников финансирования: новых машин и оборудования, транспортных средств, вычислительной техники и оргтехники, зданий и сооружений, передаточных устройств.

По графе «Поступило в отчётном году, из них дооценка основных средств» отражается сумма дооценки основных средств, исчисленная как разница между восстановительной стоимостью, определённой в результате переоценки на конец отчётного года, и первоначальной стоимостью на конец года.

По графе «Выбыло в отчётном году всего» отражается общее выбытие основных средств в отчётном году.

Во втором разделе формы № 11 содержится информация о среднегодовой стоимости всех основных фондов, используемых в предпринимательской деятельности за предыдущие и отчётный года. А также восстановительная и остаточная стоимость используемых в предпринимательской деятельности основных фондов на конец года.

В третьем разделе указывается выручка за отчётный год по реализации товаров всего по организации, и в том числе по основному виду деятельности.

Не позднее 03.04.2017 организации (кроме субъектов малого предпринимательства и некоммерческих организаций) должны сдать в территориальный орган Росстата за 2016 год «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов» (форма № 11). О том, как заполнить данную форму, расскажем в нашей консультации.

Заполнение формы 11 в статистику

Скачать форму для заполнения в Excel можно .

Форма № 11 состоит из титульного листа и четырех разделов:

• I «Наличие, движение и состав основных фондов»;
• II «Наличие основных фондов»;
• III «Основные фонды, на которые не начисляется амортизация»;
• IV «Сведения о территориально обособленных подразделениях».

Указания по заполнению формы № 11 утверждены Приказом Росстата от 24.11.2015 № 563 .

При заполнении формы № 11 необходимо руководствоваться принципами бухгалтерского учета основных средств (п. 3 Указаний , утв. Приказом Росстата от 24.11.2015 № 563), нематериальных и иных активов (к примеру, расходов на НИОКР).

При этом для классификации основных фондов в форме № 11 за 2016 год необходимо использовать общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ) ОК 013-94 (утв. Постановлением Госстандарта России от 26.12.1994 № 359).

В отчете за 2017 год нужно будет использовать уже (утв. Приказом Росстандарта от 12.12.2014 № 2018-ст).

Какие основные фонды отражаются в форме № 11

В целях заполнения формы 11 к основным фондам относятся следующие активы, отражаемые в бухгалтерском балансе:

• из группы статей «Основные средства»: статья «Здания, машины, оборудование и другие основные средства», статья «Незавершенное строительство», в части объектов, предназначенных для собственного использования или оплаченных заказчиком;
• доходные вложения в материальные ценности;
• материальные поисковые активы;
• из группы статей «Нематериальные активы»: активы, относящиеся к интеллектуальной собственности, объектам интеллектуальной деятельности, использование которых ограничено юридической или другой защитой;
• результаты исследований и разработок;
• нематериальные поисковые активы (за исключением относящихся в статистике к непроизведенным активам).

К основным фондам также относятся активы, на которые у организации нет исключительных прав, которые учитываются за балансом на счете «Нематериальные активы, полученные в пользование» (в полной сумме расходов на создание, приобретение этих объектов, установку программных средств и т.д.), отражаются на счете 97 «Расходы будущих периодов» и стоимость которых списывается на расходы в течение всего срока использования.

В форму № 11 не включаются земельные участки и объекты природопользования, а также нематериальные непроизведенные активы (к примеру, торговые знаки и деловая репутация).

Основные фонды отражаются в форме № 11 по первоначальной (восстановительной) и остаточной стоимости.

Подробный порядок заполнения каждого из разделов формы, а также контрольные соотношения, которые позволят проверить правильность заполнения этой статотчетности, можно найти в

Новая форма "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов (форма 11)" официально утверждена документом Приказ Росстата от 19.07.2018 N 449.

Подробнее о применении формы ОКУД 0602001:

• Статистические формы по основным фондам: что изменилось?

  С отчета за 2018 год: – 11 «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов» (форма и указания по ее заполнению приведены... особенностями заполнения каждой из названных форм. Форма 11 «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов» Некоммерческие организации, к которым относятся...

• Обзор изменений законодательства за июнь 2016 г.

  Формы отчетов: № 11 "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов"; № 11 (краткая) "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) некоммерческих организаций"; № 11 (сделка) "Сведения о...

• Новое в бухгалтерском учете и отчетности учреждений с 2017 года

  Органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук... наличия в нем всех реквизитов, предусмотренных унифицированной формой... соответствие составленных другими лицами первичных... счета 0 103 11 000 «Земля – ... в нефинансовые активы», 0 107 00 000 «Нефинансовые активы в... (ссудам)», отражающий сумму основного долга по кредитам, ... средств учреждения» по строке 592 и в разд. 4 «Сведения о возвратах остатков субсидий и... , 092 и 099. Отчет о движении денежных средств учреждения (...

• Проверка форм бухгалтерской отчетности

  Формах (балансе (ф. 0503730), справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах, сведениях о движении нефинансовых активов... нефинансовых активов и расчетов с бюджетом, поставщиками, подотчетными лицами, работниками, другими дебиторами и кредиторами и денежных средств... «Амортизация основных средств» при наличии основных средств. Это говорит о неначислении амортизации... . (ст. 15.11 КоАП РФ). Повторное... органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук...

• Разъяснения по представлению бюджетной отчетности в 2018 году

  И органами управления государственными внебюджетными фондами... перемещению объектов основных средств между группами и (или) ... и муниципальным организациям», 1 401 20 251 «Расходы на перечисления другим... ф. 0503160). Отчет о движении денежных средств (ф. 0503123) Отчет... с прочими кредиторами»)). Наличие кредитовых остатков по... нарушении условий реализации нефинансовых активов. Кредиторская задолженность субъекта... и по графам 10, 11 сведений (ф. 0503169) не отражается. * * * При заполнении отчетных форм...

• Классификатор основных фондов и учет ОС в 2017 году

  Классификаторе основных фондов коды объектов основных фондов полностью поменялись: их нумерация стала другой. Отчасти изменились и... основными фондами. Коды Классификатора основных фондов бухгалтер использует при заполнении формы федерального статистического наблюдения № 11 "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов... данными из Классификатора основных фондов. Код основного средства нужно найти в ОКОФ и определить амортизационную...

• Проверка учета нематериальных активов

  И аналитического видов учета нематериальных активов и сведения... нефинансовых активов. Поскольку нематериальные активы не имеют физической формы, проверить их наличие и убедиться в их наличии... и сооружений, других основных средств и иного имущества, расходы на амортизацию основных средств и нематериальных активов... о бухгалтерском учете, п. 7 Инструкции № 157н); оформление первичных документов по движению... (письма от 11.11.2016 № ... государственными внебюджетными фондами, государственных академий...

• Об изменениях в Инструкции № 157н

  Активов»; приказами Минфина РФ от 27.12.2017 № 255н, от 29.11 ... Основные изменения затронули разделы «Общие положения» и «Нефинансовые активы», о... письменной форме от организаций-изготовителей; сведения об...) и растительного происхождения (деревья и другие многолетние... включительно и объектов библиотечного фонда независимо... движением находящихся в эксплуатации учреждения объектов основных средств... Основные средства» принимаются акты при наличии на них согласования решения о списании объектов основных средств...

• Новый ОКОФ для целей бухгалтерского и налогового учета

  2008) "Общероссийский классификатор основных фондов", принятому и введенному в действие приказом... классификатора основных фондов", в котором даны таблицы соответствия старых и новых... используются при заполнении формы федерального статистического наблюдения N 11 "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов". Налоговый... с Общероссийским классификатором основных фондов. При этом, если по основному средству соответствующий код ОКОФ...

• Учет драгоценных металлов, входящих в состав объектов нефинансовых активов

  11 Инструкции № 213н организация должна обеспечить контроль и учет движения драгоценных металлов и... актов выбытия; товарных накладных и других форм первичной документации. Записи операций... по приему и отпуску ценностей приостанавливаются. Сведения о фактическом наличии драгоценных... учет драгоценных металлов. Среди основных средств и других нефинансовых активов автономного учреждения могут быть... органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, ...

• Учет автомобильных дорог, переданных в оперативное управление

  Основных фондов по подразделам. Обратите внимание: Общероссийский классификатор основных фондов... движением, сети освещения, озеленение и малые архитектурные формы) ... в составе основных средств при наличии первичных учетных... в письмах от 11.11.2016 № 02 ... основных средств (автомобильных дорог) следует оформлять актом о приеме-передаче объектов нефинансовых активов... ремонта; нормативно-правовых и других ограничений использования этого... относится полученный объект, и сведений о проведенных капитальных ремонтах...

• Изменения в бухгалтерском учете учреждений с 2017 года

  Управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук... в нефинансовые активы», 0 107 00 000 «Нефинансовые активы... », отражающий сумму основного долга по кредитам... 0 201 11 610 Начисление... соответствие составленных другими лицами первичных... форм отчетности. В справку о наличии имущества и... средств учреждения» по строке 592 и в разд. 4 «Сведения о возвратах остатков субсидий и... о движении просроченной дебиторской, кредиторской задолженности» исключен из формы. В разделе 1 сведений...

• Анализ нарушений, выявляемых органом бюджетного надзора по результатам проверок

  Передача объектов нефинансовых активов в рамках движения объектов между учреждени... средства»; 6 «Производственный и хозяйственный инвентарь»; 7 «Библиотечный фонд»; 8 «Прочие основные средства... и канализации, санитарно-гигиеническое и другие виды машин и оборудования, кроме энергетического и... 0 106 11 000 «Вложения в основные средства – недвижимое... кассационного производства. Искажение сведений о наличии дебиторской задолженности на... искажены данные статей и строк форм бухгалтерских учетных регистров...

• Об уточнении порядка заполнения статформ N 11 и N 11 (краткая) - по сведениям об ОС

  И дополнений в Указания по заполнению форм федерального статистического наблюдения N 11 "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов... ", N 11 (краткая) "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств...

• О новых статформах отчетности о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов

  Наличием и движением основных фондов (средств) и других нефинансовых активов" Обновлены статистические формы, по которым подаются сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов. Утверждены следующие обновленные годовые формы... : N 11 "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов" (предоставляется 1 апреля); N 11 (краткая) "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) некоммерческих...